虚开增值税专用发票如何论罪 犯罪数额涉三项内容


 发布时间:2020-10-25 21:52:50

同年3月7日,警方正式立案侦查。侦查员调取该公司账户明细及对应银行发票,发现一名叫杜兰的女人经常往该公司存入大额资金。公司的实际控制人为朱强,与杜兰系同居关系,二人通过亲属朋友共注册5家公司,这5家公司从未有具体经营活动,且注册资本金均可以开具增值税专用发票。进一步侦查还发现,二

案发地点:湖北省咸宁市案发缘由:国税局报警称,3家中药材公司涉嫌虚开增值税发票1克头孢夫辛钠,出厂价2.8元,最终到医院的价格却变为13.2元。“这其中的奥秘,在于个体业务员介绍费用约占到9.8元,这笔费用往往通过虚开增值税专用发票予以冲抵。”湖北省公安厅经侦总队政委肖洪祥说,这些“介绍费”往往又成为业务员行贿的基础,带出一系列行贿、职务侵占或商业贿赂等其他犯罪。12月11日,湖北省公安厅召开新闻发布会,公布了多起医药领域涉嫌虚开增值税专用发票案。

记者:那么,此类违法犯罪呈现哪些新特点?马毅民:首先是从涉案行业看,相对集中。近年来查处的案件中,涉案企业大多为小型商贸企业、农副产品收购加工企业、成品油经销企业、建筑材料生产销售企业和矿产品生产经销企业等。还有一点值得注意,招商引资企业成为虚开案件重灾区。个别地方政府为了完成经济指标,频繁出台优惠政策和条件,过多地考虑投资环境,一定程度上助长了涉税违法案件的发生,特别是一些偏远地区、经济欠发达地区。例如江西、河南、河北、湖南、宁夏、贵州、吉林、辽宁等省均发现类似问题。

中新网上海10月21日电 (陈静王坚)上海警方今日透露,浦东公安分局经侦部门经过缜密侦查,破获一起虚开增值税专用发票案,抓获涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人3名,涉及全国19个省市,涉案金额达4600万余元。据悉,今年8月,互联网上一个专门开票的信息引起了警方注意,经侦查发现,卢某、张某、曾某等人有的从事非法开票业务的犯罪嫌疑。经过连续一个月的侦查,侦查员获悉这个犯罪团伙分成两部分:一部分设立开票窝点,专门负责开票;另一部分专门对外网络发布消息,联系要票人。

增值税专用发票记载了销货方的纳税义务和购货方的进项税额,是购货方用于抵扣税款的主要依据。自新税制实行以来,全国各地发生的虚开增值税专用发票案件直线上升、虚开数额巨大,并呈现出案情复杂、参与人数众多、涉及面广等新特点,给国家的税收带来巨大损失。哪些行为属虚开增值税专用发票最高人民法院1996年发布的《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》中,规定了三种虚开增值税专用发票行为,同时也确定了无实际经营活动并非判断存在虚开增值税专用发票行为的唯一考察内容。

随后,警方对莫某某进行刑事拘留。经审讯,莫某某交代,2011年他在东莞开的毛织厂因资金周转困难,向广东东莞人周某某借款,但一直没有钱还给周某某。周某某于是授意莫某某可以注册虚假的工厂或公司,专门用来开增值税专用发票,开好的增值税专用发票交给周某某,周某某以开票金额的3%报酬给莫某某,由莫某某负责向税务部门交税。2011年5月,两人在容县注册了虚假的万辉针织有限公司。2011年6月,又与广东开平人吴某某、广东东莞人钟某某在容县注册了虚假的龙马针织有限公司。

在无任何真实货物交易的情况下,以低价购买虚开的增值税专用发票用于抵扣,并对外虚开增值税专用发票以收取开票费,最高涉案金额高达1.68亿余元。今天,这起虚开增值税专用发票案在安徽省合肥市中级人民法院一审公开开庭审理。此案系公安部挂牌督办案件,涉案人数之多、涉案金额之大,成为近年来安徽最大的一起虚开增值税专用发票案。检察机关对44名被告人和18家被告单位的指控事实多达22条。这些被告人最大的77岁,最小的27岁,大多为初、高中文化。

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